Работодателей будут штрафовать за самозанятых

В России наблюдается все большее число граждан, предпочитающих работать в качестве самозанятых. Этот вид занятости стал особенно популярным в последние годы, благодаря своей гибкости и возможности самостоятельно управлять своим рабочим временем. Однако недавние изменения в законодательстве грозят изменить картину, связанную с самозанятостью.

Согласно нововведениям, работодатели, нанимающие самозанятых, будут оштрафованы за нарушение трудового законодательства. Это решение вызвало неоднозначные реакции в обществе и привело к разнонаправленной дискуссии о том, насколько разумным является такое наказание.

Одной из причин, по которой данный штраф последует за работодателями, является нежелание государства упускать возможность собирать налоги с самозанятых. Налогообложение этой категории работников долгое время оставалось проблемой, идеологически подкрепленной противоречиями и сложной системой. Введение штрафов стало попыткой найти основательное решение данного вопроса.

Вместе с тем, есть и критики данного решения. Они полагают, что нововведение может привести к оттоку работодателей от найма самозанятых и переходу на другие формы найма, которые не подвергаются штрафам. Это может привести к увеличению числа неработающих и негативно сказаться на экономической ситуации в стране.

Таким образом, назревшее изменение в законодательстве ставит перед работодателями и самозанятыми новые вызовы и задачи. Вопрос о целесообразности введения штрафов за самозанятых остается открытым и требует более глубокого анализа и обсуждения. Необходимо найти баланс между защитой прав самозанятых и способствованием развитию предпринимательства в стране, сохраняя при этом стабильность и благополучие общества.

Распространенные ошибки при найме самозанятых

Мы рассмотрим 5 самых распространенных ошибок при найме самозанятого, которые приводят к штрафам

Есть ряд случаев, когда оформление человека как самозанятого приносит гораздо больше пользы, чем формирование штата сотрудников. Рассмотрим самые распространенные ошибки и «подводные камни», с которыми может столкнуться компания при заключении договора с самозанятым. Узнайте, как избежать проверки и штрафов федеральных налоговых органов.

1. Работодатель не осведомился о статусе плательщика НПД

Прежде чем подписать договор и поручить первое задание самозанятому, проверьте его статус.

Сделать это можно самостоятельно через службу ФНС (https://npd.nalog.ru/check-status/) или попросить у исполнителя свидетельство о постановке на учет из приложения «Мой налог».

Рекомендуем проверять статус сотрудника не только в начале сотрудничества, но и перед каждой выплатой денег. Если самозанятый снялся с учета, получается, что вы платите физическому лицу. Отсюда следует, что вы обязаны перечислить в бюджет НДФЛ и заплатить за исполнителя страховые взносы и сдать отчетность.

Если пренебречь этим пунктом по невнимательности, налоговая может применить санкции: пени, штрафы, доплаты и т.д.

2. При заключении договора с самозанятым иностранцем работодатель не уведомил МВД

Компания должна зарегистрироваться в территориальном органе МВД не только для иностранцев, работающих по трудовому договору, но и для подрядчиков, привлекаемых по договорам ГПХ.

Важно: Не все иностранцы могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков-предпринимателей, только граждане стран ЕАЭС Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана (ст. 5 ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 г.) (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/). С 01.08.2022 к этому списку добавились также граждане Украины, ДНР и ЛНР. Для открытия собственного дела достаточно иметь российский ИНН и оформить его в мобильном приложении «Мой налог».

Для самозанятых, а также для других иностранных работников компания-клиент направляет уведомление в Главное управление по вопросам миграции территориального органа МВД в течение трех рабочих дней с даты заключения договора и уведомления о его заключении. (прекращение). Воспользоваться формой уведомления из Приложения № 7 к Приказу МВД от 30 июля 2020 г. № 536 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365473/e4bec2570558ba5f5e9c16d6f8d0062e97b6ef20/).

Административный штраф за несвоевременное сообщение в надзорные органы о сотрудничестве с иностранным самозанятым лицом (ст. 18.15 КоАП (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/2246cf8e941435d58500dbd0d9425bf816dd957b/)) составляет от 400 000 до 800 000 рублей для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, от 35 000 до 50 000 рублей для государственных служащих.

Если нарушения совершены в Москве или Санкт-Петербурге, а также в Московской или Ленинградской области, штраф для должностных лиц составляет от 35 000 до 70 000 рублей; для юридических лиц - от 400 000 до 1 млн руб.

3. Договор на оказание услуг (выполнение работ) заключается с самозанятым лицом, но выглядит как трудовой договор

В договоре ГПХ (оказание услуг, договор, авторское поручение) не должно быть признаков трудового договора, иначе существует риск переквалификации отношений проверяющими органами. Отдельно подчеркнуть в документе: компания-клиент не является налоговым агентом и не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. Например, добавьте в текст следующую формулировку:

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход».

Существует ряд признаков, по которым инспекция труда и налоговые органы могут заподозрить наличие трудовых отношений (см. Постановление Пленума Верховного Суда от 29 мая 2018 г. № 15, письмо ФНС от 16 сентября )., 2021 № АВ-4-20/13183@:

• В договоре с самозанятым лицом указывается выполняемая функция, а не конкретная разовая задача.
• Заказчик предоставляет подрядчику материалы, инвентарь, инструменты и оборудование для выполнения услуг по договору ГПХ.
• Как самозанятые, так и штатные сотрудники компании (в той же сфере) работают по графику.
• Оплата услуг исполнителю ничем не отличается от порядка перечисления заработной платы работникам организации.

В случае переквалификации отношений между ИП и компанией-заказчиком в трудовые отношения работодателю грозит штраф по статье 5.27 КоАП (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/7ff50b874c8cbce814266fd45eb5fff8b30449b6/) - от 50 до 100 тысяч рублей, доначисление взносов, штрафы за несвоевременную оплату. Кроме того, ГИТ обяжет заключить с физическим лицом обычный трудовой договор вместо договора ГПХ.

4. Работодатель заманивает самозанятого в торговлю общепитом, но не проверил его медицинские карты

С одной стороны, нигде нет обязанности оформлять медицинскую книжку для самозанятых. Закон устанавливает все требования только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нанимающих работников.

Работодатель обязан следить за тем, чтобы его работники регулярно проходили медицинские осмотры и получали медицинские справки. Заключения о возможности работы с пищевыми продуктами (Письмо Минздрава от 7 октября 2000 г. № 1100/2196-0-117 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_101281/) , приказ Роспотребнадзора от 20 мая 2005 г. № 402 и др.).

Однако в ст. 213 ТК РФ (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/076b173c2907bea794c7a0a5a2fc52843e6730c8/) говорится, что каждый, чья работа связана с:

• хранение, приготовление и транспортировка продуктов питания;
• использование или транспортировка питьевой воды;
• предоставление образовательных услуг для детей;
• коммунальное и бытовое обслуживание населения, в том числе косметические услуги.

Во избежание штрафов Роспотребнадзора за нарушения норм законодательства о санитарно-эпидемиологическом благополучии (ст. 6.3 КоАП (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/c967eb7a901005316559be99424c3a824dc426b0/) – до 20 000 руб.) рекомендуем проверить, есть ли у самозанятого врача Закажите, когда вы поручите ему выполнить вышеупомянутую работу.

Многие компании именно так и поступают, например, «Яндекс.Такси» требует от водителей, выполняющих дополнительные заказы по доставке еды из ресторанов, наличия медицинской книжки.

Важно: Сотрудничество с плательщиками НПД в сфере общественного питания в целом может быть поставлено под сомнение контролирующими органами. Одно дело, когда компания заказывает торт у кондитера-самоучки на корпоративный праздник. Другое дело заключается в том, что ресторан привлекает для НПД физических лиц для выполнения функций официантов, барменов и поваров. Такая схема, скорее всего, привлечет внимание налоговых органов.

5. Не соблюдается допустимый лимит расчетов наличными

Ваш поставщик услуг может быть самозанятым индивидуальным предпринимателем, то есть индивидуальным предпринимателем, который собирает налоги со своего профессионального дохода.

Если ваш исполнитель — ИП, то вам следует соблюдать лимит расчетов с ним по наличным деньгам — не более 100 000 рублей по одному договору.

Ограничение не распространяется на безналичные платежи (пп. 4, 5 Инструкции ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350539/)). Даже если ИП превышает установленный для применения НПД лимит в 2,4 млн. для работодателя это не будет проблемой. ИП на любом режиме сам считает за себя налоги и взносы и уплачивает их в бюджет.

Важно: ограничение на оплату наличными не распространяется на работу с самозанятыми людьми без статуса индивидуального предпринимателя.

При превышении лимита расчетов наличными и заказчик, и подрядчик будут привлечены к ответственности налоговой инспекцией (п. 1 ст. 15.1 КоАП (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/0d6396c3afb53a019a2251c3829524852b6eec95/)). Участниками денежного расчета являются как плательщики, так и получатели, поэтому ответственность за нарушение несут обе стороны. Для юридических лиц штраф составляет от 40 до 50 тысяч рублей. Для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц - от 4 до 5 тысяч рублей.

Хотите удобно и правильно настроить и вести документооборот с самозанятыми?